مهلت زمانی ارسال دفاتر الکترونیکی – بر اساس پیشنویس اصلاحیه آییننامه اجرایی ماده ۹۵ قانون مالیاتهای مستقیم
با توجه به اصلاحات صورت گرفته در آییننامه اجرایی ماده ۹۵ قانون مالیاتهای مستقیم، مؤدیانی که اقدام به پلمب دفاتر الکترونیکی مینمایند، موظفند دادههای دفاتر خود را طبق فرمت اعلامی سازمان امور مالیاتی، در سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی و در مهلت تعیینشده بارگذاری کنند.
📌 نکات مهم:
- تبصره ۱: بارگذاری دادهها به منزله تنظیم دفاتر قانونی است و در رسیدگی مالیاتی مبنای بررسی قرار میگیرد.
- تبصره ۲: امکان ارسال اطلاعات به صورت دورهای کمتر (مثلاً ماهانه) نیز وجود دارد.
- تبصره ۳: ساختار و نمایههای اطلاعاتی دفاتر الکترونیکی ممکن است طبق اطلاعرسانی سازمان، دو ماه پس از اعلام رسمی دستخوش تغییر شوند.
- اصلاح ماده ۸: در صورتی که خریدار “مصرفکننده نهایی” باشد، صدور صورتحساب الکترونیکی نوع اول الزامی است.
- حذف مواد اضافی: فصل دهم (موارد رد دفاتر) حذف شده و ماده ۱۲ نیز اصلاح گردیده است.
- اصلاح حدود درآمد: از ابتدای سال ۱۴۰۴، حدود درآمد برای مشمولیت مالیاتی افزایش یافته است:
- از ۳۰۰ به ۴۵۰ میلیارد ریال برای گروه اول
- از ۱۰۰ و ۳۰۰ به ۱۵۰ و ۴۵۰ میلیارد ریال برای گروه دوم
📊 جدول مهلت ارسال دفاتر الکترونیکی
بر اساس آخرین پیشنویس، مهلت ارسال برای هر دوره زمانی به شرح زیر است:
| سال مالی | دوره زمانی | حداکثر مهلت ارسال |
|---|---|---|
| ۱۴۰۳ | کل سال | ۱۴۰۴/۰۳/۳۱ |
| ۱۴۰۴ | شش ماهه اول | ۱۴۰۴/۰۸/۳۰ |
| ۱۴۰۴ | شش ماهه دوم | ۱۴۰۵/۰۲/۳۱ |
| ۱۴۰۵ | بهار | ۱۴۰۵/۰۴/۳۱ |
| ۱۴۰۵ | تابستان | ۱۴۰۵/۰۷/۳۰ |
| ۱۴۰۵ | پاییز | ۱۴۰۵/۱۰/۳۰ |
| ۱۴۰۵ | زمستان | ۱۴۰۶/۰۱/۳۱ |
| ۱۴۰۶ | فروردین تا اسفند | پایان هر ماه بعدی به فاصله ۲ ماه |