آموزش اصولی مالیات و نکات مهم آزمون مالیاتی
در این مطلب به بررسی چند نکته آموزشی مهم در حوزه مالیات که در آزمون جامعه حسابداران رسمی مطرح شده است، میپردازیم. این نکات به شما کمک میکند درک بهتری از قوانین مالیاتی داشته باشید و در صورت مواجهه با مسائل مشابه، تصمیمگیری درستی انجام دهید.
1. هزینههای اداری و فروش و نرخ صفر مالیاتی
- طبق تبصره 2 ماده 147 ق.م.م، هزینههای مرتبط با درآمدهایی که با نرخ صفر مشمول مالیات میشوند، قابل قبول مالیاتی نیستند.
- برای محاسبه سهم درآمدهای با نرخ صفر از هزینههای اداری، از نسبت بهای تمامشده درآمدهای مشمول نرخ صفر به کل بهای تمامشده استفاده میشود.
✅ یادگیری: هزینههای مربوط به درآمدهای معاف از مالیات، مشمول هزینههای قابل قبول مالیاتی نمیشوند. هنگام تنظیم اظهارنامه، باید به نسبت دقیق بهای تمامشده توجه کنید.
2. محاسبه استهلاک داراییهای غیرفعال
- طبق تبصره ماده 6 ضوابط اجرایی ماده 149 ق.م.م:
- داراییهایی که بیش از 6 ماه در دوره مالی غیرفعال بودهاند، فقط 30 درصد هزینه استهلاکشان محاسبه میشود.
✅ یادگیری: در برنامهریزی مالی شرکتها، به وضعیت استفاده یا عدم استفاده از دارایی توجه داشته باشید تا هزینههای استهلاک واقعی محاسبه شود.
3. افزایش سرمایه و معافیت مالیاتی
- طبق ماده 2 قانون افزایش سرمایه شرکتهای پذیرفتهشده در بورس یا فرابورس:
- اگر شرکت تمامی مقررات مربوطه را رعایت کند، تا 20 درصد از مبلغ افزایش سرمایه از سود سال مالی قبل مشمول مالیات با نرخ صفر خواهد بود.
✅ یادگیری: رعایت الزامات قانونی افزایش سرمایه در بورس میتواند تخفیف مالیاتی قابل توجهی به همراه داشته باشد.
4. جریمه عدم ارائه گزارش حسابرسی
- بر اساس ماده 272 ق.م.م، شرکتهایی که گزارش حسابرسی خود را در موعد مقرر ارائه ندهند، مشمول جریمهای معادل 20 درصد مالیات قطعیشده میشوند.
✅ یادگیری: ارائه بهموقع گزارشهای مالی به حسابرس و سازمان مالیاتی، میتواند از تحمیل جریمههای سنگین جلوگیری کند.
5. مالیات بر نقل و انتقال املاک
- طبق تبصره 1 ماده 77 ق.م.م، اولین نقل و انتقال اشخاص حقوقی فعال در ساختوساز، علاوه بر مالیات نقل و انتقال، مشمول مالیات علیالحساب به نرخ 10 درصد از ارزش معاملاتی ملک خواهد بود.
✅ یادگیری: در معاملات ملکی، اطلاع از مالیات علیالحساب الزامی است. این موضوع برای شرکتهای فعال در حوزه ساختوساز اهمیت ویژهای دارد.
6. معافیت مالیاتی درآمدهای خارج از کشور
- بر اساس تبصره ماده 180 ق.م.م:
- درآمدهای خارج از کشور که مالیات آن در کشور مبدأ پرداخت شده است، مشمول کسر از مالیات پرداختی داخل کشور خواهد بود، به شرط اینکه مالیات پرداختی کمتر از مالیات داخلی باشد.
✅ یادگیری: هنگام کسب درآمد از خارج از کشور، مستندات پرداخت مالیات در کشور مبدأ را حفظ کنید تا از معافیت یا کسر مالیات برخوردار شوید.
7. معافیت تاسیسات گردشگری
- طبق ماده 132 ق.م.م، تاسیسات گردشگری دارای پروانه بهرهبرداری از مراجع قانونی، تا 6 سال از 50 درصد معافیت مالیاتی برخوردار هستند.
✅ یادگیری: در حوزه گردشگری، اخذ مجوزها و رعایت الزامات میتواند کمک شایانی به کاهش هزینههای مالیاتی کند.
8. کاهش نرخ مالیات بر افزایش درآمد ابرازی
- طبق تبصره ماده 86 ق.م.م، اگر درآمد ابرازی مشمول مالیات در مقایسه با سال قبل افزایش یابد، یک واحد درصد (تا سقف 5 واحد) از نرخ مالیات کاسته میشود.
✅ یادگیری: افزایش شفافیت و رشد درآمدهای گزارششده میتواند مشوق کاهش مالیات باشد.
این نکات آموزشی برگرفته از پرسشهای آزمون مالیات جامعه حسابداران رسمی است و به شما کمک میکند قوانین مالیاتی را بهدرستی درک کرده و در کارهای حرفهای به کار ببرید.
اگر سوالی دارید یا نیاز به راهنمایی بیشتر دارید، در نظرات با ما در میان بگذارید! 🌟