خلاصهای جامع از کنترل کیفیت در خدمات حسابرسی
کنترل کیفیت در مؤسسات ارائهدهنده خدمات حسابرسی
کلیات
هدف این استاندارد، ارائه استانداردها و راهنماییهای لازم درباره مسئولیتهای مؤسسه در مورد سیستم کنترل کیفیت آن برای حسابرسی و بررسی اجمالی اطلاعات مالی تاریخی و سایر خدمات اطمینانبخشی و خدمات مرتبط است. مؤسسهها باید سیستمهای کنترل کیفیت مناسبی طراحی کنند تا اطمینان یابند که الزامات استانداردهای حرفهای، قانونی و مقرراتی رعایت میشود و گزارشها متناسب با شرایط موجود صادر میگردد.
تعاریف
- مستندسازی کار: تهیه سوابق کار انجام شده و نتایج به دست آمده.
- مدیر مسئول کار: فردی که مسئولیت یک کار و اجرای آن و گزارش صادره از طرف مؤسسه را بر عهده دارد.
- بررسی کنترل کیفیت کار: فرآیند طراحیشده برای ارزیابی بیطرفانه قضاوتهای عمدهای که گروه کاری به عمل آورده و نتایجی که برای تهیه گزارش به آن دستیافتهاند.
- مؤسسه: سازمانی متشکل از حسابداران رسمی یا یک شاغل انفرادی.
اجزای سیستم کنترل کیفیت
- مسئولیتهای مدیریت درباره کیفیت در درون مؤسسه.
- الزامات اخلاقی.
- پذیرش و ادامه کار.
- منابع انسانی.
- اجرای کار.
- نظارت.
مسئولیتهای مدیریت درباره کیفیت در درون مؤسسه
مؤسسه باید سیاستها و روشهایی را برای ترویج فرهنگی که کیفیت را به عنوان جزئی اساسی از اجرای کار مطرح کند، طراحی و برقرار کند. مدیریت مؤسسه باید کیفیت انجام کارها را در اولویت قرار داده و منابع کافی را برای بهبود و پشتیبانی از سیاستها و روشهای کنترل کیفیت اختصاص دهد.
الزامات اخلاقی
مؤسسه باید سیاستها و روشهایی را برای کسب اطمینان معقول از رعایت الزامات اخلاقی توسط کارکنان طراحی و برقرار کند. اصول بنیادی اخلاق حرفهای شامل درستکاری، بیطرفی، صلاحیت و مراقبت حرفهای، رازداری و رفتار حرفهای است.
پذیرش و ادامه کار
مؤسسه باید سیاستها و روشهایی را طراحی کند که اطمینان حاصل شود مؤسسه تنها پس از احراز شرایطی مانند نبود اطلاعاتی حاکی از درستکار نبودن صاحبکار، برخورداری از صلاحیت و توانایی لازم برای انجام کار، و امکان رعایت الزامات اخلاقی، کار را قبول میکند یا ادامه میدهد.
منابع انسانی
مؤسسه باید سیاستها و روشهایی را برقرار کند که دسترسی به کارکنان کافی و دارای توانایی و صلاحیت لازم برای انجام کار طبق الزامات استانداردهای حرفهای و قانونی فراهم شود. این شامل استخدام، ارزیابی عملکرد، ترفیع و آموزش حرفهای مستمر میشود.
اجرای کار
مؤسسه باید برای کسب اطمینان معقول از انجام کار طبق الزامات استانداردهای حرفهای و صدور گزارشهای متناسب با شرایط موجود، سیاستها و روشهای لازم را طراحی و برقرار کند. این شامل فرآیندهای نظارت بر کار، آموزش و تربیت کارکنان، و مستندسازی کار انجام شده است.
نظارت
مؤسسه باید برای کسب اطمینان معقول از مربوط بودن، کافی بودن و اثربخش بودن سیاستها و روشهای مرتبط با سیستم کنترل کیفیت، سیاستها و روشهای لازم را طراحی و برقرار کند. این شامل بررسی و ارزیابی مستمر سیستم کنترل کیفیت و بازبینی ادواری نمونههایی از کارهای تکمیل شده میباشد.
| موضوع | شرح |
|---|---|
| مسئولیتهای مدیریت | ترویج فرهنگ کیفیت در سازمان و تأکید بر اجرای سیاستهای کنترل کیفیت. |
| الزامات اخلاقی | طراحی و برقراری سیاستها برای اطمینان از رعایت الزامات اخلاقی توسط کارکنان. |
| پذیرش و ادامه کار | طراحی سیاستها برای اطمینان از احراز شرایط لازم برای پذیرش یا ادامه کار. |
| منابع انسانی | برقراری سیاستها برای دسترسی به کارکنان کافی و صلاحیتدار. |
| اجرای کار | طراحی سیاستها برای اطمینان از انجام کار طبق استانداردهای حرفهای و صدور گزارشهای متناسب. |
| نظارت | بررسی و ارزیابی مستمر سیستم کنترل کیفیت و بازبینی ادواری نمونههایی از کارهای تکمیل شده. |
مستندسازی
مؤسسه باید سیاستها و روشهای مستندسازی مناسبی برقرار کند تا شواهدی درباره کارکرد هر یک از اجزای سیستم کنترل کیفیت فراهم نماید. مستندسازی باید به گونهای باشد که محرمانه بودن، حفاظت اطمینانبخش، درستی، قابلیت دسترسی و قابلیت بازیابی مستندات کار تأمین شود.